新城系公司之間未按規(guī)定記錄和審批的關(guān)聯(lián)資金獨(dú)立調(diào)查尚未完成，新城悅服務(wù)（01755.HK）CFO陳妮娜突然辭任，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所被建議辭任。

5月27日，新城悅發(fā)布兩份公告，一是去年8月上任的CFO陳妮娜申請(qǐng)辭任，自5月27日起生效，但其仍為公司雇員；另一份公告顯示，應(yīng)公司董事會(huì)及審核委員會(huì)建議，羅兵咸永道已辭任公司核數(shù)師，自5月26日起生效。

羅兵咸永道在辭任報(bào)告中提到，在對(duì)新城悅服務(wù)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中注意到，其與關(guān)聯(lián)方的部分關(guān)聯(lián)資金往來(lái)與銀行對(duì)賬單金額不一致，且未在相關(guān)銀行明細(xì)賬中進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。羅兵咸永道還提到，這些關(guān)聯(lián)資金往來(lái)沒(méi)有被董事會(huì)批準(zhǔn)，也未履行相關(guān)披露程序。

被“隱匿”的關(guān)聯(lián)資金往來(lái)

羅兵咸永道為新城悅服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在對(duì)該公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中注意到，新城悅服務(wù)與某關(guān)聯(lián)方若干資金往來(lái)交易有關(guān)的重要事項(xiàng)，并于3月22日向?qū)徍宋瘑T會(huì)口頭匯報(bào)，并于3月31日在與審核委員會(huì)的會(huì)議中正式匯報(bào)。羅兵咸永道亦向?qū)徍宋瘑T會(huì)匯報(bào)了該等事項(xiàng)對(duì)本集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)工作的影響。

異常源于抽樣檢查。在2024年度審計(jì)過(guò)程中，羅兵咸永道抽樣選擇新城悅服務(wù)部分銀行賬戶，要求管理層提供相關(guān)銀行對(duì)賬單記錄供其執(zhí)行資金流水檢查程序。在對(duì)管理層提供的銀行對(duì)賬單記錄執(zhí)行檢查的過(guò)程中，羅兵咸永道發(fā)現(xiàn)其中有三個(gè)銀行賬戶的銀行對(duì)賬單記錄存在資金流水交易不連續(xù)（即，部分交易的金額與每日賬戶余額無(wú)法加總核對(duì)一致）的情況。

羅兵咸永道向管理層反饋該情況后，管理層重新提供了該三個(gè)銀行賬戶的銀行對(duì)賬單記錄。通過(guò)對(duì)上述管理層提供的銀行對(duì)賬單記錄的檢查，羅兵咸永道發(fā)現(xiàn)其中兩個(gè)銀行賬戶在2024年度存在與本公司某一關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，涉及的資金流出及資金流入金額分別合計(jì)22.7億元。

這些關(guān)聯(lián)資金往來(lái)并未按規(guī)定記錄和披露。羅兵咸永道稱，發(fā)現(xiàn)上述關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)交易并未在新城悅服務(wù)相關(guān)銀行明細(xì)賬中進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，新城悅服務(wù)亦未按照關(guān)聯(lián)方交易的要求履行相關(guān)的審批和披露程序。羅兵咸永道要求新城悅服務(wù)解釋說(shuō)明上述事項(xiàng)的交易目的、未進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄的原因以及相應(yīng)需要的審批和披露。

董事會(huì)隨后于3月25日成立獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)，對(duì)上述關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)進(jìn)行調(diào)查，并于4月16日委聘獨(dú)立調(diào)查顧問(wèn)就相關(guān)事宜向獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)提供意見(jiàn)。

羅兵咸永道稱，在4月24日至5月16日期間，其與獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)或獨(dú)立調(diào)查顧問(wèn)召開(kāi)了若干次會(huì)議，就獨(dú)立調(diào)查顧問(wèn)及其專家團(tuán)隊(duì)的背景和勝任能力、擬調(diào)查的初步計(jì)劃、調(diào)查范圍及調(diào)查程序和方法等事項(xiàng)進(jìn)行了溝通。

審計(jì)機(jī)構(gòu)和新城悅服務(wù)對(duì)初步調(diào)查的判斷不一。

據(jù)新城悅服務(wù)5月13日的公告，獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)由公司三名獨(dú)立非執(zhí)行董事張燕、朱偉和姜旭之組成。當(dāng)日的公告稱，經(jīng)公司初步內(nèi)部審閱，發(fā)現(xiàn)公司曾進(jìn)行若干屬于向關(guān)聯(lián)人士提供財(cái)務(wù)資助性質(zhì)的資金往來(lái)，最高未償還余額為8億元。截至2024年底，所涉財(cái)務(wù)資助已全數(shù)償還，目前并無(wú)未償還余額。

而羅兵咸永道稱，截至辭任函出具日，羅兵咸永道了解獨(dú)立調(diào)查顧問(wèn)的調(diào)查程序尚在進(jìn)行中，其尚未取得任何與調(diào)查發(fā)現(xiàn)有關(guān)的信息。

羅兵咸永道被建議辭任

5月27日晚新城悅服務(wù)宣布，應(yīng)公司董事會(huì)及審核委員會(huì)建議，羅兵咸永道已辭任本公司核數(shù)師，自5月26日起生效。

公告稱，根據(jù)與審核委員會(huì)的溝通并應(yīng)審核委員會(huì)的要求，基于獨(dú)立調(diào)查計(jì)劃、調(diào)查范圍及調(diào)查程序和方法等的初步理解，羅兵咸永道對(duì)就前述關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)事項(xiàng)及相關(guān)獨(dú)立調(diào)查執(zhí)行必要審計(jì)程序所需的額外時(shí)間和審計(jì)收費(fèi)進(jìn)行了預(yù)估。羅兵咸永道于4月28日向?qū)徍宋瘑T會(huì)提交了額外審計(jì)收費(fèi)報(bào)價(jià)，并于5月13日將額外審計(jì)收費(fèi)報(bào)價(jià)發(fā)送給新城悅服務(wù)管理層。

此后，新城悅服務(wù)5月15日致電、5月17日書(shū)面告知羅兵咸永道，鑒于不接納羅兵咸永道上述與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)事項(xiàng)及相關(guān)獨(dú)立調(diào)查有關(guān)的額外審計(jì)收費(fèi)報(bào)價(jià)，為推進(jìn)2024年全年業(yè)績(jī)的審核工作及避免進(jìn)一步不必要延誤，經(jīng)審核委員會(huì)及董事會(huì)審慎考慮后，建議羅兵咸永道辭任新城悅服務(wù)核數(shù)師。

羅兵咸永道同意辭任，自辭任函日期（即5月26日）起生效。公告顯示，截至公告日，董事會(huì)并不知悉任何有關(guān)羅兵咸永道辭任的其他事宜而需要提請(qǐng)股東注意。新城悅服務(wù)同時(shí)表示，截至公告日，調(diào)查仍在進(jìn)行中；公司現(xiàn)正物色合適替任人選填補(bǔ)羅兵咸永道辭任后的臨時(shí)空缺。

CFO上任不足9個(gè)月離崗

5月27日，新城悅服務(wù)發(fā)布的另一份公告宣布，因集團(tuán)內(nèi)部工作變動(dòng)，CFO陳妮娜申請(qǐng)辭任，自5月27日起生效。

公告顯示，陳妮娜仍為新城悅服務(wù)的雇員，這意味著陳妮娜并非辭職而只是調(diào)離了首席財(cái)務(wù)官的崗位。此時(shí)，距離陳妮娜上任不足9個(gè)月，去年8月28日，新城悅服務(wù)發(fā)布中期業(yè)績(jī)公告并宣布更換首席財(cái)務(wù)官。

43歲的陳妮娜于2014年5月加入新城系另外一家公司新城控股（601155.SH），歷任預(yù)算經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和商業(yè)管理事業(yè)部財(cái)務(wù)總經(jīng)理；在此之前，曾在畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任審計(jì)經(jīng)理。

接替者為49歲的劉穎潔，同樣來(lái)自新城控股，擁有超過(guò)20年會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)以及一線業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。劉穎潔是一位資歷更老的新城人，管理經(jīng)驗(yàn)也更為豐富，公告顯示：自2003年11月起，其先后擔(dān)任新城控股財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)經(jīng)理、預(yù)算經(jīng)理、商管事業(yè)部財(cái)務(wù)總經(jīng)理及商管事業(yè)部區(qū)域總經(jīng)理等職務(wù)。